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Multinationale Konzerne im Fadenkreuz globaler Steuerbehörden

Am vergangenen Wochenende haben die G7-Staaten eine historische Einigung über die Einführung von Steueränderungen für multinationale Konzerne erzielt. Die von den USA, Japan, Deutschland, Frankreich, Großbritannien, Italien und Kanada unterstützte Idee besteht darin, große Unternehmen dazu zu bringen, mehr Beiträge zu leisten, und die Praxis der “Steuerplanung” auf der Grundlage von Gewinn- und Ausgabenverschiebungen einzuschränken hin und her zwischen verschiedenen nationalen Rechtsordnungen.

Es ist ein Sieg für Joe Biden, den Präsidenten der Vereinigten Staaten, und seine Plattform, die Steuerlast für die Reichen zu erhöhen, um die öffentlichen Investitionen zu erhöhen und die Zunahme der Ungleichheit in der entwickelten Welt in den letzten Jahrzehnten auszugleichen.

Zu diesem Thema schätzt eine kürzlich vom European Union Tax Observatory – einem unabhängigen Think Tank der Paris School of Economics zum Thema Steuern – veröffentlichte Studie, wie viel EU-Länder an der internationalen Mindestkörperschaftsteuer verdienen würden.

Um die Zahlen zu nennen, wären es jährlich 170 Milliarden Euro (1,04 Billionen R$) bei einer Rate von 25 %, 100 Milliarden Euro (610 Milliarden R$) bei einer Rate von 21 % und etwa die Hälfte davon bei einer Rate von a Quote von 15 %.

Diese Zahlen stammen aus einer Simulation eines internationalen Abkommens, bei dem jedes Land ein “Steuerdefizit” von seinen eigenen multinationalen Konzernen, dh den darin enthaltenen, einzieht.

Im Beispiel der Autoren (Mona Barak, Theresa Neff, Paul Emmanuel Schock, Gabriel Zuckmann) würde Deutschland, wenn ein deutsches Unternehmen auf seine in Singapur erzielten Gewinne eine Einkommensteuer von 10 % zahlt, zusätzliche 15 % auf diese Gewinne berechnen (unter der Annahme von 25 % ist die Mindesteinkommensteuer).

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Einfach ausgedrückt, wird jedes Land seinen multinationalen Konzernen eine zusätzliche Einkommensteuer auferlegen, so dass sie alle mindestens 25 % ihres Gesamtgewinns beitragen.

Laut den Autoren machen die 170 Milliarden Euro mehr als die Hälfte der Körperschaftsteuer der EU und 12% der Gesundheitsausgaben des Blocks aus. Es ist also eine enorme Umsatzsteigerung.

Interessanterweise würde der Block, wenn das internationale Abkommen über eine Mindestkörperschaftsteuer auf die Europäische Union beschränkt würde, noch größere Gewinne (mit einem Satz von 25 %) erzielen, die 200 Milliarden Euro (1,22 Billionen RRL) erreichen könnten.

Der Grund ist, dass die EU das gesamte Steuerdefizit ihrer multinationalen Konzerne gewinnen würde, zusätzlich zu dem Steuerdefizit, das mit den Gewinnen multinationaler Konzerne von außerhalb des in den EU-Ländern umgesetzten Blocks verbunden ist. Im Beispiel der Autoren würde Deutschland einen britischen multinationalen Konzern, der 20 % seines Umsatzes auf deutschem Territorium erzielte, in Höhe von 20 % seines Steuerdefizits besteuern. Und das wird für die Europäische Union insgesamt 30 Milliarden Euro zu den bereits erwähnten 170 Milliarden hinzufügen.

Diese Tatsache legt für die Autoren nahe, dass das größte Umsatzpotenzial in Unternehmen in der EU selbst liegt. Daher muss der Block zunächst seine multinationalen Unternehmen “polizeilich überwachen”.

Die Autoren weisen darauf hin, dass die gleiche Art von Gewinnen aus dem Sprung nach vorne bei der Einführung einer Mindesteinkommensteuer für multinationale Unternehmen (die EU gewinnt mehr in einem Blockabkommen als in einem globalen Abkommen) auch mit einzelnen Nationen anfallen können.

Die Idee ist dieselbe. Das erste Land, das diese Praxis einseitig anwendet, fügt der Steuergutschrift seiner multinationalen Unternehmen das Steuerdefizit hinzu, das der Tätigkeit multinationaler Unternehmen anderer Länder in seinem Hoheitsgebiet entspricht. Denken Sie daran, dass das gesamte Steuerdefizit eines multinationalen Unternehmens an das Gastland geht, wenn alle Länder gleichzeitig beitreten.

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Nach den Berechnungen der Studie könnte ein europäisches „First Mover“-Land (das als erstes voranschreitet) in Bezug auf die Mindesteinkommensteuer für multinationale Konzerne seine Erhebung mit dieser Steuer um etwa 70 % erhöhen.

Die Autoren halten eine allgemeine Einigung für die weitaus vorzuziehende Lösung, da sie den Pool der Steuerdefizite für multinationale Konzerne besser verteilt. Sie weisen jedoch darauf hin, dass der potenzielle Gewinn, ein „First Mover“ in diesem Bereich zu sein, ein Mechanismus ist, der insbesondere jedes Land dazu bringen könnte, zurückgelassen zu werden, was zu einem breiteren oder sogar globalen Abkommen führt.

Für sie ist die Ablehnung der internationalen Koordinierung der Körperschaftsteuer durch ein Land gerade wegen des Risikos, vom Kuchen des globalen Steuerdefizits ausgeschlossen zu werden, keine tragfähige Position.

Fernando Dantas ist ein Broadcast-Kolumnist (fernando.dantas@estadao.com)

Diese Kolumne wurde am Dienstag im Broadcast am 08.06.2021 veröffentlicht.